公轉(zhuǎn)私，不少企業(yè)不敢隨便觸碰、談之色變的話題。公轉(zhuǎn)私到底會帶來什么問題呢？是否任何情況下的公轉(zhuǎn)私都不行呢？

答案肯定是不會的。公轉(zhuǎn)私之所以會被嚴(yán)格把控，也是有原因的。

比如，正常借款，規(guī)定期限將錢還回去。銀行或稅務(wù)問到也是有證據(jù)能夠合理解釋的。

之所以容易被查就在于，如果公轉(zhuǎn)私的這筆錢你解釋不清楚，拿不出證據(jù)來，那么稅務(wù)就會懷疑你隱藏收入，借此偷稅漏稅；銀行會認(rèn)為你可能是非常規(guī)收入，進(jìn)行金融犯罪；公司法會覺得你在私自挪用公款；而這些情況如果真的發(fā)生了，后果就比較嚴(yán)重了。

所以企業(yè)應(yīng)該提前了解清楚哪些情況下的公轉(zhuǎn)私是被允許的，哪些情況下的公轉(zhuǎn)私風(fēng)險大該規(guī)避，只有在足夠了解對方的情況下才能取勝。

那么在那種情況下可以合理合法的進(jìn)行公轉(zhuǎn)私呢？

1.人員的工資獎金發(fā)放：工資獎金發(fā)放到員工工資卡，且已履行代扣個稅義務(wù)。

2.企業(yè)的稅后利潤：個體工商戶、個人資企業(yè)將定期扣除費用、繳納完經(jīng)營所得個稅后的利潤，通過對公賬戶轉(zhuǎn)給企業(yè)負(fù)責(zé)人。

3.差旅費用：公戶上的錢轉(zhuǎn)給業(yè)務(wù)員用于出差的備用金，且出差回來后實報實銷、多退少補。

4.股東分紅：企業(yè)分紅所得，通過對公賬戶給股東個人打款，且所轉(zhuǎn)金額為已繳納完股息紅利個稅。

5.個人合作：勞務(wù)報酬通過公戶轉(zhuǎn)給個人，且所轉(zhuǎn)金額為已繳納勞務(wù)報酬所得個稅的稅后報酬。

6.個人采購：向個人采購物品并取得稅務(wù)部門代開的票據(jù)，向個人賬戶轉(zhuǎn)銷售

7.借款：所轉(zhuǎn)錢款為公司向個人的借款。

8.違約金：公司支付給個人支付違約金、賠償金。

正如上面所述，個人資企業(yè)完稅后的剩余利潤分配至投資人私人賬戶是被允許的，并且不需要繳納20%的分紅稅。

既然公司間的轉(zhuǎn)賬如此敏感，又該如何借助稅收籌劃達(dá)到降低風(fēng)險及減輕稅負(fù)的辦法呢？其實大家都知道銀行嚴(yán)格控制“公轉(zhuǎn)私”,如何才能合理合法的把利潤轉(zhuǎn)給股東,在合法合規(guī)的前提下少繳稅,并且合理規(guī)務(wù)風(fēng)險。接下來,我們就股東分紅這個問題,詳細(xì)講解一下如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

成立個人資,轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)模式

一些類型的企業(yè)可以通過注冊個人資企業(yè)進(jìn)行核定征收,尤其對于那些資料殘缺難以查賬、成本賬務(wù)難做、財賂制度不健全的企業(yè)來說,采用查賬征收意味個人所得稅是比較高額的,入駐園區(qū)申請核定征收的話,能夠大大降低企業(yè)的稅負(fù),綜合稅率高在5.18%左右。

增值稅(過后國家針對小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策增值稅可享受1%稅率)

因個人資企業(yè)依法不征收企業(yè)所得稅,只存在增值稅和個稅,個稅按照當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠政策,核定行業(yè)利潤率(大多是10%或者5%,根據(jù)行業(yè)不同有所區(qū)別,商貿(mào)業(yè)5%,服務(wù)業(yè)10%),再按五級累進(jìn)制繳稅。

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