【廣州】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅預(yù)算管理與風(fēng)險控制實戰(zhàn)培訓(xùn)（2017年6月30日）

房地產(chǎn)培訓(xùn)：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅預(yù)算管理與風(fēng)險控制實戰(zhàn)培訓(xùn)

【課程背景】
房地產(chǎn)培訓(xùn)：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅預(yù)算管理與風(fēng)險控制實戰(zhàn)培訓(xùn)；凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，事先明白了要繳多少稅，才會知道能賺多少錢！任何不經(jīng)過納稅預(yù)算的決策都可能成為失敗的決策，而任何不經(jīng)過納稅預(yù)算的項目都有可能成為賠錢的項目。如何事前做好納稅預(yù)算并有效的執(zhí)行和管控是房地產(chǎn)企業(yè)研究的課題，而在房地產(chǎn)企業(yè)營改增以后，隨著新政策的密集出臺以及新業(yè)務(wù)的不斷發(fā)生，這一需求又變得更加。但企業(yè)對納稅的管控絕非財務(wù)事后處理能夠完全解決，稅由企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營而產(chǎn)生，對企業(yè)經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)及合同事行納稅的研究，關(guān)乎企業(yè)納稅管控的根本。
本次課程以房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)業(yè)務(wù)流程為主線，根據(jù)新稅收政策和會計處理規(guī)定，結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)實際納稅預(yù)算案例，梳理各個環(huán)節(jié)各主要稅種的納稅預(yù)算方法、預(yù)算管控和財稅處理技巧以及增值稅的賬務(wù)處理方法。通過兩天的學(xué)習(xí)助您輕松實現(xiàn)對企業(yè)納稅成本的管控及涉稅危機的化解。

【課程對象】
各建筑房地產(chǎn)企業(yè)的總經(jīng)理、總會計師、財務(wù)官、財務(wù)總監(jiān)與經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)與經(jīng)理及主管、采購業(yè)務(wù)人員、稅務(wù)會計以及財會辦稅人員等。

【培訓(xùn)收益】
1、通過學(xué)習(xí)使學(xué)員建立正確地納稅思維理念，澄清認(rèn)識誤區(qū)，少走彎路；
2、了解房地產(chǎn)開發(fā)各個階段的主要工作內(nèi)容，涉及的稅種，掌握各階段各稅種的納稅預(yù)算方法，學(xué)會一些預(yù)算管控手段和財稅處理技巧；
3、學(xué)會全項目納稅預(yù)算以及盈利預(yù)算方法；
4、樹立企業(yè)所得稅預(yù)算控稅理念，學(xué)會運用預(yù)算合理控制完工年度的企業(yè)所得稅；
5、樹立土地增值稅動態(tài)跟蹤與控制理念，學(xué)會簡單的土地增值稅預(yù)算與動態(tài)跟蹤方法；
6、樹立全過程增值稅發(fā)票管理理念，學(xué)會增值稅預(yù)算控制法；
7、熟悉房地產(chǎn)企業(yè)增值稅賬務(wù)處理。

【導(dǎo)師】
董老師，中國注冊會計師，注冊稅務(wù)師，律師。書籍、<建筑與房地產(chǎn)企業(yè)營改增實務(wù)操作指南>主編，研究領(lǐng)域有、稅收理論與實務(wù)、會計準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制等。董老師是實戰(zhàn)型企業(yè)培訓(xùn)講師和財稅顧問，現(xiàn)任“致通振業(yè)”財稅連鎖機構(gòu)稅務(wù)顧問、某大型國企培訓(xùn)中心培訓(xùn)師、中國注冊稅務(wù)師行業(yè)后續(xù)教育特聘老師，北京注冊稅務(wù)師協(xié)會師資庫特聘老師，房地產(chǎn)企業(yè)管理教育網(wǎng)特聘講師。主講課程《建筑與房地產(chǎn)企業(yè)營改增政策解讀與操作指南》被中國注冊稅務(wù)師協(xié)會為2016年注冊稅務(wù)師后續(xù)教育課程。董老師先后在全國40多個城市舉辦過上百次房地產(chǎn)和建安業(yè)財稅專題講座與研討，培訓(xùn)過房地產(chǎn)企業(yè)上千家，兼任數(shù)十家房地產(chǎn)公司的稅務(wù)顧問，為多家大型集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行納稅風(fēng)險診斷和財務(wù)內(nèi)控診斷，為企業(yè)成功地進(jìn)行稅收籌劃,并創(chuàng)造了的經(jīng)濟效益。講課由淺入深、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、操作實用；授課風(fēng)格生動詼諧、風(fēng)趣幽默，深受學(xué)員好評！

【培訓(xùn)內(nèi)容】
一、房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)人員納稅預(yù)算管理理念的構(gòu)建
（一）房地產(chǎn)企業(yè)納稅預(yù)算管理的必要性
案例分享
（二）房地產(chǎn)企業(yè)納稅預(yù)算的管控策略
1、明確納稅預(yù)算管理的職責(zé)分工
2、納稅預(yù)算的三步管控法

二、全項目納稅預(yù)算和盈利預(yù)測的編制
1、收入預(yù)算
2、成本預(yù)算及土地招牌掛競價決策
3、期間費用預(yù)算
4、稅金預(yù)算
5、凈利潤預(yù)算
6、現(xiàn)金流量預(yù)算

三、房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)立階段的納稅預(yù)算管理與控制
1、項目開發(fā)主體如何確定？在原公司開發(fā)還是新設(shè)公司？
2、新設(shè)公司容易被忽視利潤增長點是什么？有無其他途徑？
3、部門設(shè)置與費用劃分技巧
4、非貨幣資產(chǎn)出資的涉稅分析與風(fēng)險管控

四、房地產(chǎn)項目融資的納稅預(yù)算管理與控制
（一）企業(yè)融資預(yù)算應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險點
1、資本金比例符合要求嗎？
2、融資成本能稅前扣除嗎？
3、融資成本帳務(wù)處理有何技巧？
4、注冊資本認(rèn)繳制下向公司投錢是增加注冊資本還是掛往來？
（二）財務(wù)費用預(yù)算要點
（三）稅金預(yù)算
1、增值稅預(yù)算
（1）借款利息可以抵扣進(jìn)項嗎？
（2）關(guān)聯(lián)方無償拆借資金有無納稅風(fēng)險？
（3）閑置資金購買理財產(chǎn)品如何進(jìn)行納稅處理？
2、企業(yè)所得稅預(yù)算　　　　　　　　　　
（1）非金融機構(gòu)借款納稅預(yù)算與風(fēng)險管控案例分享
（2）自然人借款納稅預(yù)算與風(fēng)險管控
（3）企業(yè)資本結(jié)構(gòu)設(shè)計的納稅預(yù)算與風(fēng)險管控
（4）因投資未到位發(fā)生借款利息支出可否扣除？
（四）預(yù)算管理與風(fēng)險控制
1、統(tǒng)借統(tǒng)還融資模式的運用與風(fēng)險防范
2、假按揭融資的風(fēng)險防范

五、房地產(chǎn)土地取得階段的納稅預(yù)算管理與控制
（一）項目納稅預(yù)算與土地競拍價格決策
案例分享
（二）納稅預(yù)算
1、增值稅預(yù)算
（1）可抵扣增值稅銷售收入的土地價款如何界定？有何新規(guī)定？拆遷補償費是否屬于
土地價款？
（2）土地價款何時抵扣？ 如何抵扣？ 可供銷售總面積如何確定？地下車位面積是否屬
于可售面積？開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)自用后再銷售還能扣除土地價款嗎?
（3）取得土地出讓金返還增值稅如何處理?
（4）土地價款抵扣臺賬如何設(shè)立？
2、契稅預(yù)算
（1）契稅計稅依據(jù)如何確認(rèn)？拆遷補償費、大配套費、規(guī)費是否應(yīng)繳納契稅？
（2）如何把握和利用契稅納稅義務(wù)的三個時點？各地規(guī)定有何不同？
3、土地使用稅預(yù)算
（1）取得土地使用權(quán)后何時開始交納城鎮(zhèn)土地使用稅　　　
（2）城鎮(zhèn)土地使用稅與耕地占用稅有什么不同？是否同時繳納？
（3）占用集體土地是否需要交納城鎮(zhèn)土地使用稅？　　　　　
（4）經(jīng)濟適用房建設(shè)用地是否繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？
4、土地增值稅與企業(yè)所得稅的預(yù)算
（1）如何確定土地成本？土地增值稅和企業(yè)所得稅對土地成本的歸集有何不同？
（2）土地使用稅可否計入土地成本？印花稅可否計入土地成本？
（3）土地閑置費能否計入土地成本？
（4）土地價款銷項稅額抵減是否沖減土地成本？
5、印花稅預(yù)算
（三）預(yù)算管控與財稅處理技巧
1、土地取得主體確定、土地出讓合同簽訂以及票據(jù)取得應(yīng)規(guī)避那些納稅風(fēng)險？母公司
名頭的土地出讓金票據(jù)如何才能在子公司扣除？
2、土地價款稅前扣除票據(jù)有何要求？各稅種規(guī)定有何不同？各地規(guī)定有何不同？
3、企業(yè)取得的土地出讓金返還如何進(jìn)行財稅處理 ？
4、拆遷還房取得土地納稅處理有何新規(guī)定？如何操作？視同銷售價格如何確定？
5、拆遷還房綜合案例分析

六、房地產(chǎn)規(guī)劃設(shè)計與前期工程的納稅預(yù)算管理與控制
（一）納稅預(yù)算
1、戶型定位與所得稅預(yù)算
2、戶型定位與土地增值稅預(yù)算
3、功能定位與增值稅預(yù)算
4、委托設(shè)計與增值稅預(yù)算
（二）預(yù)算管控與財稅處理技巧
1、案例分析-委托境外單位進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計合同簽訂與納稅處理技巧
2、前期工程費核算技巧

七、房地產(chǎn)項目建設(shè)階段的納稅預(yù)算管理與控制
（一）納稅預(yù)算
1、增值稅預(yù)算
（1）進(jìn)項稅額預(yù)算
（2）進(jìn)項稅率預(yù)算的作用與預(yù)算方法
（3）進(jìn)項稅額預(yù)算案例
2、企業(yè)所得稅與土地增值稅預(yù)算　　　　　　　　
（1）動態(tài)成本監(jiān)控
（2）企業(yè)所得稅與土地增值稅開發(fā)成本的異同
（3）財務(wù)部與成本部成本口徑對比與統(tǒng)一
（4）發(fā)票取得的動態(tài)監(jiān)控
3、印花稅預(yù)算
4、房產(chǎn)稅預(yù)算
（1）開發(fā)建設(shè)階段是否會產(chǎn)生房產(chǎn)納稅？
（2）房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)？
（3）房產(chǎn)稅的處理原則
（二）預(yù)算管控與風(fēng)險控制
1、供應(yīng)商選擇策略與技巧
（1）價格策略
（2）資信調(diào)查與異常發(fā)票風(fēng)險防范
2、“四流”不合一四種成因分析與防范策略及新政策變化
3、建筑工程發(fā)包模式的選擇與合同簽訂技巧
4、安裝合同簽訂技巧與風(fēng)險防范及新政策變化
5、采購及接受服務(wù)合同的涉稅條款
6、普通發(fā)票開具新要求
（三）財務(wù)核算技巧
1、開發(fā)成本明細(xì)賬設(shè)立技巧與案例分享
2、售樓處樣板間裝修費的核算與納稅處理技巧　　　　　
3、利用地下基礎(chǔ)建成停車場怎樣核算成本？ 不同地區(qū)應(yīng)采取什么不同策略？　　　　　　　　　　

八、房地產(chǎn)銷售階段納稅預(yù)算管理與控制
（一）納稅預(yù)算
1、增值稅預(yù)算
（1）預(yù)售階段增值稅如何預(yù)算？
（2）預(yù)售階段增值稅發(fā)票如何開具？
（3）房地產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？
（4）交房環(huán)節(jié)如何計算應(yīng)納稅額？
（5）一般計稅方法如何扣除土地價款？　
（6）一般納稅人銷售開發(fā)產(chǎn)品在交房時如何開具發(fā)票？
（7）不同項目的預(yù)繳稅款可否抵減另一項目的應(yīng)納稅額？
（8）免租期是否視同銷售繳納增值稅？
（9）房地產(chǎn)企業(yè)及物業(yè)公司代收款項如何納稅？
（10）銷售收入動態(tài)明細(xì)表的編制
2、企業(yè)所得稅預(yù)算
（1）預(yù)售階段企業(yè)所得稅預(yù)算如何編制？營改增后現(xiàn)金流有何變化？
（2）企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表如何填報？　　
（3）完工年度企業(yè)所得稅預(yù)算如何編制？
（4）完工年度所得稅計算的兩種方法的應(yīng)用與比對印證
（5）完工年度所得稅申報表的填報
（6）案例分享-如何根據(jù)全項目所得稅預(yù)算控制完工年度后各年度的企業(yè)所得稅預(yù)算？
3、土地增值稅預(yù)算
（1）預(yù)售階段土地增值稅預(yù)算
（2）營改增后土地增值稅預(yù)繳的計稅依據(jù)如何確定？
（3）營改增后視同銷售房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入如何確定？
（4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除有何新規(guī)定？
（5）營改增前后土地增值稅清算的計算有何規(guī)定？
（6）營改增后建筑安裝工程費支出的發(fā)票確認(rèn)有何新規(guī)定？
（7）營改增后關(guān)于舊房轉(zhuǎn)讓時的扣除計算問題有何規(guī)定？
（8）土地增值稅模擬清算及動態(tài)監(jiān)控案例分享
4、土地使用稅預(yù)算
（1）完工年度土地使用稅如何繳納？
（二）預(yù)算管控與財稅處理技巧
1、根據(jù)預(yù)算控制交房時間
2、動態(tài)收入與動態(tài)成本及時更新
3、所得稅監(jiān)控與發(fā)票需求預(yù)測
4、土地增值稅模擬清算及方案調(diào)整

九、房地產(chǎn)企業(yè)清算退出環(huán)節(jié)的納稅預(yù)算管理與控制
（一）企業(yè)清算
1、增值稅預(yù)算
（1）存貨處理
（2）固定資產(chǎn)處理
2、企業(yè)所得稅預(yù)算
（1）資產(chǎn)處置損益
（2）負(fù)債清償損益
（3）清算所得
（4）清算所得稅申報表
（5）公司注銷時多繳的所得稅能否退回？
（6）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算涉及企業(yè)所得稅退稅有關(guān)問題有何新規(guī)定？
3、清算技巧
（1）資產(chǎn)處置技巧，經(jīng)營期處置還是清算期處置？
（2）欠股東借款處理技巧
（二）股權(quán)轉(zhuǎn)讓
1、增值稅預(yù)算
（1）轉(zhuǎn)讓非上市股權(quán)是否繳納增值稅？
（2）轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)是否繳納增值稅？
2、企業(yè)所得稅
（1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納企業(yè)所得稅？　
3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納土地增值稅嗎？風(fēng)險何在？
4、案例分享操作技巧

十、增值稅會計核算
1、會計科目的設(shè)置詳解與分析
2、賬務(wù)處理及應(yīng)用
3、綜合案例分析

【課程說明】
[組織機構(gòu)]：中房商學(xué)院
[時間地點]：2017年6月30日-7月1日 廣州（詳見報到通知）
[培訓(xùn)費用]：3380元/人（含培訓(xùn)費、資料費）食宿代訂，費用自理
[聯(lián) 系 人]：齊老師
[網(wǎng)站]：
中房商學(xué)院旗下服務(wù)現(xiàn)有中房培訓(xùn)、中房內(nèi)訓(xùn)、中房網(wǎng)絡(luò)大學(xué)、中房顧問、中房獵頭、中房咨詢、中房考察、中房BIM、中房俱樂部等。業(yè)務(wù)范圍包括房地產(chǎn)管理咨詢、顧問、公開課、企業(yè)內(nèi)訓(xùn)、線上線下學(xué)習(xí)，項目考察，人才服務(wù)等。內(nèi)容涵蓋工程項目、營銷策劃、設(shè)計、成本、招商、運營、物業(yè)管理、財務(wù)稅法、人力資源、戰(zhàn)略管理等住宅地產(chǎn)、商業(yè)地產(chǎn)和產(chǎn)業(yè)地產(chǎn)全產(chǎn)業(yè)鏈各個模塊。

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